Het "hoe haal ik het meeste uit mijn belastingaftrek" verhaal:
Laat me als eerste beginnen over de term "negatief inkomen", dit is per 2001 komen te vervallen, wat nu nog overblijft is de "persoonsgebonden aftrek", eventueel niet gebruikte sommen geld in dit potje kan je meenemen naar volgende jaren. Dit blijft in principe onbeperkt geldig, maar bij een rondvraag bij verschillende belastinginspecteurs lijkt dit aantal jaren te liggen tussen de 5 en oneindig. Let op dat je de studiekosten die je gemaakt hebt, moet opvoeren als aftrekpost in het jaar dat je ze gemaakt hebt. Voorbeeldje:
2010: € 26.000,- betaald aan de vliegschool, aangifte 2010 € 26.000,- opvoeren als studiekosten.
2011: de overige zoveel euro's overgemaakt, deze in je aangifte van 2011 opvoeren.
Dan over de rente over een lening die je hebt afgesloten voor het betalen van je opleiding (en eventueel andere zaken zoals een nieuwe auto, huis uitgezonderd). Deze rente is al zeker 10 jaar niet meer aftrekbaar van de belastingen in NL.
Het stappenplan ziet er als volgt uit:
1) Controleer of het land waarin je werkt een belastingverdrag heeft met NL ter voorkoming van het betalen van dubbele inkomstenbelasting. Als dit zo is, dan houdt het verhaal gelijk op. Je betaalt namelijk inkomstenbelasting in het land waar je werkt. Mocht je nog in Nederland woonachtig zijn, dan ben je een dief van je eigen portemonnee en wel om het volgende:
De belastingaangifte zit in Nederland zo in elkaar, dat je over je wereldinkomen aangifte moet doen, dus ook geld verdient in bv Duitsland. Aan het einde van het verhaal wordt er dan gekeken hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen en het deel van het brutosalaris wat je in het buitenland hebt verdiend, daarover hoef je geen inkomstenbelasting te betalen. Een rekenvoorbeeld om het even makkelijker te maken:
Restant persoonsgebonden aftrek afgelopen jaar (je studiekosten dus): € 140.000,-
Bruto inkomsten Duitsland: € 50.000,-
Wereldinkomen bij je belastingaangifte: € 50.000,-
- Restant persoonsgebonden aftrek € 140.000,-
---------------- -/-
Belastbaar inkomen € 0,-
Te betaling belasting over inkomen € 0,-
Vermindering ter voorkoming betalen
dubbele belasting (100%) € 0,-
Restant persoonsgebonden aftrek € 90.000,-
Zoals je ziet wordt eerst de aftrekpost meegenomen om vervolgens te kijken wat je nog moet betalen en dan pas de vermindering ter voorkoming van betalen van dubbele belasting. Leuk gevalletje van Meneer Van Dalen Wacht Op Antwoord
.
De oplossing voor dit is om je uit te schrijven uit Nederland en je in te schrijven in het land waarin je werkt. De persoonsgebonden aftrek blijft gewoon staan tot je weer terugkomt naar Nederland en dan kan je het alsnog gebruiken.
2) Als je in een land woont dat geen verdrag heeft met Nederland, dan wordt het lastig, want dan moet je gaan aantonen dat je al belasting betaalt hebt. Dat is natuurlijk geen probleem, want je hebt je jaaropgave. Ook in dit geval is het een kwestie van heel snel wegwezen uit Nederland. Namelijk hetzelfde verhaal als hierboven.
3) Je woont in een land dat een verdrag heeft met Nederland en dat land heeft nog een mooie constructie bedacht (zoals Luxemburg). Als je namelijk in Nederland staat ingeschreven en je werkt in Luxemburg als piloot, dan betaal je in Luxemburg geen belasting. Zij gaan er vanuit dat je dat in Nederland doet. En wat is daaraan het mooie? Dat je de eerste 2 jaar lekker in Nederland ingeschreven blijft staan, je aftrekpost opeet en vervolgens dus 2 jaar lang geen belasting betaalt, niet in Luxemburg en niet in Nederland. Je moet alleen wel even aan kunnen tonen dat je sociale leven zich in Nederland afspeelt, anders heb je namelijk geen recht om in Nederland ingeschreven te staan. Na 2 jaar schrijf je je in in Luxemburg en geniet je van een zeer tropisch belastingtarief van gemiddeld 17% (afhankelijk van de hoogte van je inkomen natuurlijk) :grijns:
Om het even kort samen te vatten: in principe is het dus zo snel mogelijk uitschrijven uit Nederland als je werkt in het buitenland, behalve als je naar Luxemburg gaat. Je kan natuurlijk altijd even een bezoekje brengen aan de belastingdienst in het land waar je werkt en vragen of zij ook zo'n regeling hebben dat je geen belasting betaalt als je piloot bent en in NL ingeschreven staat (iets over gelijke behandeling, Europese Unie, etc. etc.).
Vergeet 1 ding in ieder geval nooit: gemaakte kosten die afgetrokken kunnen worden moet je ook echt opvoeren in het jaar dat je ze hebt gemaakt. Als je je belastingaangifte gedaan hebt zonder deze op te voeren, dan moet je weer een wijziging toepassen, etc. etc. Allemaal dubbel werk. En je hebt 5 jaar lang de tijd om alsnog aangifte te doen over een bepaald jaar.
Mocht je nog eventuele vragen hebben over persoonlijke situaties en je wilt niet dat heel Airwork weet hoeveel je per maand moet betalen aan je lening
, stuur maar een p.m.
Happy landings!
